Optimal lön ur aktiebolag 2026: så hittar du rätt nivå för 3:12

Lönenivån du väljer i ditt aktiebolag påverkar inte bara din plånbok i dag, utan också hur mycket du får dela ut till låg skatt nästa år. Det handlar om att hitta en nivå som är tillräckligt hög för att bygga upp ditt gränsbelopp, men inte så hög att du betalar mer skatt än nödvändigt.

Varför lönen spelar så stor roll för 3:12

I ett fåmansföretag styrs hur mycket du får ta ut i lågbeskattad utdelning av de så kallade 3:12-reglerna. En central del av dessa regler är lönebaserat utrymme, det vill säga att du som ägare kan beräkna ett extra gränsbelopp baserat på de löner som betalas ut i bolaget, inklusive din egen.

Det innebär att en för låg ägarlön inte bara ger dig sämre pension och sjukpenninggrundande inkomst, den begränsar också hur mycket du kan plocka ut i utdelning som beskattas som kapital i stället för som tjänst. Vill du läsa mer om hur utrymmet räknas ut, se vår guide Utdelning i fåmansföretag 2026: så fungerar de nya 3:12-reglerna.

Det viktigaste taket: brytpunkten för statlig skatt

En av de mest grundläggande tumreglerna för löneoptimerng i aktiebolag handlar om statlig inkomstskatt. Under en viss inkomstnivå betalar du bara kommunalskatt (ungefär 30 till 33 procent beroende på var du bor). Över den nivån tillkommer ytterligare 20 procent i statlig skatt.

För 2026 gäller följande brytpunkter:

• Under 66 år: 660 400 kr (Skatteverket)
• Fyllt 66 år: 760 500 kr (Skatteverket)

Detta är den lön (före grundavdrag) där statlig skatt börjar tas ut. Håller du lönen under den här gränsen undviker du den extra skattebelastningen på marginalinkomsten. Notera att skiktgränsen, som är nivån efter grundavdrag har räknats av, ligger på 643 000 kr (Skatteverket).

För de flesta ägare i mindre aktiebolag är rådet därför: ta inte ut mer i lön än upp till brytpunkten om bolaget har råd med det. Resten av pengarna kan i många fall tas ut som utdelning och beskattas med 30 procent kapitalskatt (Skatteverket) upp till ditt gränsbelopp, vilket är betydligt lägre än marginalskatten på lön ovanför brytpunkten.

Ett konkret exempel: Hanna driver en konsultbyrå

Hanna äger och driver ett litet konsultbolag. Hon fakturerar kunder för ungefär 1,5 miljoner kronor per år och bolaget går med god vinst efter kostnader.

Hon väljer att ta ut en lön på 660 000 kr under 2026, precis under brytpunkten för statlig skatt. Det ger henne:

• En god sjukpenninggrundande inkomst och pensionsgrundande inkomst.
• Ett lönebaserat underlag som ger henne ett större utrymme för lågbeskattad utdelning nästa år.
• Ingen statlig inkomstskatt på lönen.

Resterande vinst i bolaget, efter att bolaget betalat bolagsskatt på 20,6 procent (Skatteverket), kan Hanna sedan dela ut inom gränsbeloppet och betala 30 procent kapitalskatt. Total skatt på utdelningen blir alltså lägre än om hon hade tagit ut samma belopp som lön och hamnat ovanför brytpunkten.

Detta är kärnan i lön- och utdelningsoptimering för fåmansföretagare. Se även Lön eller utdelning i ditt AB, så optimerar du uttagen 2026 för en djupare genomgång av avvägningen.

Tre nivåer att känna till utöver brytpunkten

Britpunkten är inte den enda lönenivån som spelar roll. Beroende på din situation kan du behöva ta hänsyn till:

1. Lägsta lön för att kvalificera sig för lönebaserat utrymme. Det finns ett krav på att du som ägare tar ut en viss minimilön för att överhuvudtaget få räkna på det lönebaserade utrymmet. Exakt belopp beror på din ägarandel och bolagets totala lönesumma. Kontakta oss gärna för att räkna ut vad som gäller för just ditt bolag.

2. Lön kopplad till SGI och pension. En för låg lön ger låg sjukpenninggrundande inkomst och liten pensionsrätt. Det är en kostnad som ofta glöms bort i kalkylerna.

3. Brytpunkten för statlig skatt, som beskrivs ovan. Håll lönen under 660 400 kr (under 66 år) (Skatteverket) om du inte har särskilda skäl att gå över.

Bolagsskatt och periodiseringsfond påverkar kalkylen

När du väljer att inte ta ut lön stannar pengarna i bolaget. Då betalar bolaget bolagsskatt på 20,6 procent (Skatteverket) på vinsten. En del av den skatten kan skjutas upp genom att göra avsättningar till periodiseringsfond, som för juridiska personer uppgår till 25 procent av det skattemässiga resultatet (Skatteverket). Det är ett verktyg för att jämna ut resultatet mellan åren och senarelägga skattebetalningen.

Samspelet mellan din lön, bolagets vinst, periodiseringsfonden och utdelningsutrymmet gör att det sällan finns ett enkelt svar som passar alla. En förändring i en del påverkar de andra.

Sammanfattning

Att hitta rätt lön ur aktiebolaget 2026 handlar om att balansera flera faktorer samtidigt:

• Håll lönen under brytpunkten för statlig skatt, 660 400 kr (under 66 år) eller 760 500 kr (fyllt 66 år) (Skatteverket), för att undvika den extra marginalskatten.
• Ta ut tillräcklig lön för att kvalificera dig för lönebaserat utrymme och för en rimlig SGI.
• Kom ihåg att bolaget betalar 20,6 procent (Skatteverket) bolagsskatt på kvarvarande vinst, men att utdelning inom gränsbeloppet sedan beskattas med 30 procent (Skatteverket) kapitalskatt.
• Använd periodiseringsfonden på 25 procent (Skatteverket) för att jämna ut resultatet.

Har du frågor om vad som är rätt nivå för just dig, hör gärna av dig till oss.

Detta inlägg innehåller allmän information och är inte individuell skatterådgivning. Regler och belopp kan förändras. Rådfråga alltid en kvalificerad redovisningskonsult för din specifika situation.