Brytpunkt statlig skatt 2026: så mycket lön kan du ta ut utan att betala mer

Som ägare av ett aktiebolag har du stor frihet att styra hur mycket lön du tar ut varje år. Den friheten gör det möjligt att anpassa uttaget till skattelagstiftningen, och en av de viktigaste gränserna att ha koll på är brytpunkten för statlig skatt. Här går vi igenom vad gränsen är 2026, vad som händer om du passerar den och hur du tänker kring ditt löneuttag.

Vad är brytpunkten för statlig skatt?

Statlig inkomstskatt är en extra skattesats som läggs ovanpå den kommunala inkomstskatten när din beskattningsbara inkomst överstiger en viss nivå. Under den gränsen betalar du bara kommunalskatt på din lön. Över gränsen tillkommer statlig skatt på den del som överstiger brytpunkten.

Det finns två begrepp som lätt blandas ihop:

• Skiktgräns: den nivå som gäller efter att grundavdraget dragits av, det vill säga på den faktiska beskattningsbara inkomsten.
• Brytpunkt: den bruttolön (före grundavdrag) där statlig skatt börjar tas ut.

För den praktiska löneplaneringen du gör som företagare är det brytpunkten som är den relevanta siffran, eftersom du jämför den med din faktiska lön.

Brytpunkterna för 2026

Skatteverket har fastställt följande brytpunkter för inkomståret 2026:

• Under 66 år: 660 400 kr (Skatteverket)
• Fyllt 66 år senast den 1 januari 2026: 760 500 kr (Skatteverket)

Den högre gränsen för äldre beror på att pensionärer har ett förhöjt grundavdrag, vilket skjuter upp startpunkten för statlig skatt.

Skiktgränsen, det vill säga gränsen räknad på den beskattningsbara inkomsten efter grundavdrag, är 643 000 kr (Skatteverket). Den siffran syns i skattetabeller och beräkningar, men det är alltså brytpunkten du ska jämföra din bruttolön mot.

Vad kostar det att passera gränsen?

Om du tar ut en lön som överstiger brytpunkten betalar du statlig inkomstskatt på den överskjutande delen. Det handlar om en märkbar marginalskatt ovanpå kommunalskatten. Precis hur många procentenheter extra det blir beror på din kommuns skattesats, men det rör sig typiskt om en total marginalskatt på ungefär 50 till 55 procent på varje extra krona.

Det innebär att för varje 100 kr du tar ut i lön över brytpunkten stannar hälften eller mindre kvar i fickan. Jämför det med alternativet att låta pengarna stanna i bolaget, där bolagsskatten är 20,6 % (Skatteverket), och sedan ta ut överskottet som utdelning. Utdelning inom gränsbeloppet beskattas med 20 % (Skatteverket) enligt 3:12-reglerna, vilket i många fall ger en lägre total skatt än att ta ut allt som lön över brytpunkten.

Ett konkret exempel

Anna driver ett konsultbolag (påhittat exempel) och är 42 år. Hon planerar löneuttaget inför 2026.

• Om hon sätter lönen till 660 000 kr, alltså precis under brytpunkten, betalar hon bara kommunalskatt på inkomsten.
• Om hon i stället tar ut 700 000 kr betalar hon statlig skatt på de 39 600 kr som överstiger 660 400 kr (Skatteverket).
• Den vinst som stannar i bolaget beskattas med 20,6 % i bolagsskatt. Resterande överskott kan hon sedan ta ut som utdelning inom gränsbeloppet och betala 20 % i skatt, vilket ger en lägre total skatt än att ta ut allt som lön över brytpunkten.

Annas slutsats: hon siktar på en bruttolön strax under 660 400 kr och tar resten som utdelning. Det är en vanlig och fullt laglig strategi för ägare av fåmansföretag.

Andra faktorer som påverkar var du bör lägga lönen

Brytpunkten är inte den enda variabeln. Här är faktorer som ofta spelar in i löneplanering för AB-ägare:

• Lönebaserat utrymme i gränsbeloppet: gränsbeloppet byggs bland annat av ett lönebaserat utrymme som beräknas på de kontanta lönerna i bolaget under året före beskattningsåret. Varje ägare tar sin andel av löneunderlaget, drar löneavdraget på 644 800 kr (Skatteverket) från den egna andelen, och 50 % av det som återstår ger ägarens lönebaserade utrymme, dock högst upp till ett tak som sätts av ägarens (eller en närståendes) egna kontanta lön från bolaget under samma år före beskattningsåret. Det är alltså lönen du tog under 2025 som sätter taket för det lönebaserade utrymmet 2026, inte lönen du tar under 2026.
• SGI och sjukpenninggrundande inkomst: din sjukpenning, föräldrapenning och framtida pensionsgrundande inkomst baseras på lönen. En för låg lön påverkar dessa förmåner negativt.
• Arbetsgivaravgifter: bolaget betalar arbetsgivaravgift på din lön, vilket är en kostnad för företaget. Ju högre lön, desto högre avgift. Läs mer i Arbetsgivaravgift 2026: vad kostar en anställd egentligen?
• Pensionssparande: en del av lönen kan gå till avdragsgill pensionsavsättning, vilket kan förändra kalkylerna.

Från och med beskattningsåret 2026 finns inte längre förenklingsregeln, huvudregeln, löneuttagskravet eller fyraprocentsspärren, och sparat utdelningsutrymme räknas inte längre upp med ränta.

Gränsbeloppet består i stället av grundbeloppet på 322 400 kr (Skatteverket) fördelat efter ägarandel, det lönebaserade utrymmet enligt ovan, samt ränta på kapitalunderlaget. Sparat utrymme från tidigare år läggs till nästa års gränsbelopp oförändrat.

Planera uttaget under året, inte bara i december

Ett vanligt misstag är att vänta till årets slut för att bestämma lönen. Det fungerar dåligt av flera skäl:

1. Arbetsgivaravgifter och preliminärskatt ska betalas löpande, och retroaktiva justeringar kan skapa likviditetsproblem.
2. Det är svårt att få en korrekt bild av bolagets resultat och kassaflöde om lönen varierar kraftigt under året.
3. Lönen du tar under 2026 påverkar det lönebaserade utrymmet i gränsbeloppet för beskattningsåret 2027, inte för 2026, så det lönar sig att ha en stabil och genomtänkt lönenivå över tid.

Bäst resultat får du om du sätter en månadslön i början av året baserat på en rimlig prognos och sedan gör en mindre justering mot slutet om utfallet avviker. Koppla gärna den processen till bokslutsarbetet. En bokslut checklista för småföretag kan hjälpa dig att ta upp lönefrågan vid rätt tidpunkt.

Vill du också förstå hur du kan skjuta upp bolagsskatt på ett lagligt sätt och stärka bolagets likviditet, läs om periodiseringsfond i aktiebolag.

Sammanfattning

Brytpunkten för statlig skatt 2026 är 660 400 kr för dig som är under 66 år, och 760 500 kr om du har fyllt 66 år (Skatteverket). Att hålla löneuttaget under den gränsen är ett av de enklaste sätten att undvika hög marginalskatt. Överskjutande vinst kan i stället tas ut som utdelning inom gränsbeloppet och beskattas med 20 % (Skatteverket). Planera lönen tidigt på året, väg in SGI och pensionseffekter, och stäm av med din redovisningskonsult för att hitta den nivå som passar just din situation.

Har du frågor om hur brytpunkten påverkar ditt specifika löneuttag är du välkommen att höra av dig.

Denna artikel innehåller allmän information och utgör inte individuell skatterådgivning. Regler och belopp kan förändras. Kontakta en kvalificerad rådgivare för bedömning av din specifika situation.