3:12-reglerna

3:12-reglerna är de skatteregler som bestämmer hur du som ägare i ett fåmansföretag ska beskattas när du tar ut utdelning eller säljer dina aktier. Syftet är att skilja på vinst som kommer från ditt arbete i bolaget och vinst som kommer från själva kapitalet.

Kärnan är enkel: en del av din utdelning får beskattas till den lägre kapitalskatten på 30 %, https://www.skatteverket.se/privat/skatter/beloppochprocent/2026.4.1522bf3f19aea8075ba21.html och resten beskattas som lön, vilket är högre. Gränsen kallas gränsbeloppet och räknas ut varje år.

Så här fungerar det i korthet:

• Du beräknar ditt gränsbelopp (finns två metoder, förenklingsregeln eller lönesummeregeln).
• Utdelning upp till gränsbeloppet beskattas som kapital, det vill säga 30 %, https://www.skatteverket.se/privat/skatter/beloppochprocent/2026.4.1522bf3f19aea8075ba21.html
• Utdelning över gränsbeloppet beskattas som tjänsteinkomst, precis som din lön.

Exempel: Anna äger sitt städbolag via aktiebolag. Hon har räknat fram ett gränsbelopp på 200 000 kronor. Om hon tar ut 200 000 kronor i utdelning betalar hon 30 % skatt på hela beloppet. Tar hon ut 350 000 kronor beskattas de sista 150 000 kronorna som lön istället.

Reglerna gäller dig som är delägare och aktivt arbetar i bolaget, det vill säga ett klassiskt fåmansföretag. Räknar du fel kan du betala onödigt mycket skatt, eller för lite och få en smäll vid en revision.

Allmän information, inte individuell rådgivning. Hör av dig om du vill veta vad som gäller för just ditt bolag.