K10-blanketten: så fyller du i den rätt steg för steg

För dig som äger andelar i ett fåmansföretag är K10-blanketten en av de mest avgörande delarna av din personliga deklaration. Fyller du i den fel riskerar du att betala onödigt hög skatt, eller i värsta fall hamna i en skattetvist med Skatteverket. Den här guiden går igenom vad blanketten är till för, vilka delar du behöver förstå och hur du tänker rätt när du fyller i den.

Vad är K10-blanketten och vem ska fylla i den?

K10 är en bilaga till din personliga inkomstdeklaration som du som delägare i ett fåmansföretag lämnar in varje år. Det spelar ingen roll om du faktiskt har tagit ut utdelning under året eller sålt några andelar. Blanketten ska ändå lämnas in, eftersom du varje år beräknar eller justerar ditt gränsbelopp, det vill säga det belopp upp till vilket du får ta utdelning till den lägre skattesatsen för kapitalinkomst i stället för som tjänsteinkomst.

Blanketten gäller framför allt i två situationer:

• Du har fått utdelning från ditt fåmansföretag under inkomståret.
• Du har sålt andelar i företaget och ska beräkna hur vinsten ska beskattas.

Om ingen av dessa situationer inträffat fyller du ändå i blanketten för att rulla vidare ett eventuellt sparat utdelningsutrymme till nästa år.

För en bredare bild av hur deklarationsarbetet hänger ihop rekommenderar vi även inkomstdeklaration 2 för aktiebolag: så gör du det rätt.

De viktigaste delarna av blanketten

K10 är uppdelad i sektioner beroende på om du räknar på utdelning eller försäljning. Nedan är de begrepp du behöver ha koll på.

Gränsbeloppet är kärnan i hela beräkningen. Det är det belopp upp till vilket utdelning eller kapitalvinst beskattas som kapitalinkomst, i stället för som lön. Från och med beskattningsåret 2026 bygger gränsbeloppet på en enda modell med tre delar:

1. Grundbelopp: 322 400 kr (Skatteverket), fördelat på ägarna efter ägarandel.
2. Lönebaserat utrymme: 50 procent av ägarens andel av löneunderlaget (de kontanta lönerna i bolaget och dess dotterföretag under 2025), till den del andelen överstiger löneavdraget 644 800 kr (Skatteverket). Löneavdraget görs per ägare, aldrig en gång för hela bolaget. Det lönebaserade utrymmet får aldrig överstiga 50 gånger din (eller en närståendes) egna kontanta lön från bolaget under 2025. Saknar du sådan lön blir det lönebaserade utrymmet 0 kr.
3. Ränta på kapitalunderlaget: 11,55 procent på ditt omkostnadsbelopp över 100 000 kr (Skatteverket).

Sparat utdelningsutrymme är den del av gränsbeloppet du inte utnyttjat tidigare år. Det läggs till nästa års gränsbelopp oförändrat.

Utdelning inom gränsbeloppet beskattas som kapitalinkomst med 20 procent. Utdelning som överstiger gränsbeloppet beskattas i stället som tjänsteinkomst, vilket innebär betydligt högre skatt.

Från och med beskattningsåret 2026 finns inte längre förenklingsregeln, huvudregeln, löneuttagskravet eller fyraprocentsspärren, och sparat utdelningsutrymme räknas inte längre upp med ränta.

Ett konkret exempel: Anna och hennes konsultbolag

Anna äger ett helägt konsultbolag (påhittat exempel). Hon är ensam ägare och tog under 2025 ut en kontant lön om 400 000 kr från bolaget. Bolaget hade inga övriga anställda under 2025.

När Anna beräknar sitt gränsbelopp för beskattningsåret 2026 gör hon så här:

• Grundbelopp: 322 400 kr, helt hennes eftersom hon äger 100 procent.
• Lönebaserat utrymme: Hennes andel av löneunderlaget är 400 000 kr. Det understiger löneavdraget 644 800 kr, vilket innebär att hennes lönebaserade utrymme blir 0 kr.
• Ränta på kapitalunderlaget: Anna köpte aktier i bolaget för 50 000 kr, vilket understiger 100 000 kr, så räntekomponenten blir 0 kr.

Annas gränsbelopp för 2026 är alltså 322 400 kr plus eventuellt sparat utrymme från tidigare år. Utdelning inom det beloppet beskattas med 20 procent. Tar hon ut mer beskattas överskjutande del som tjänsteinkomst.

Tänk på: lönen som sätter taket för det lönebaserade utrymmet är lönen under 2025, alltså året före beskattningsåret 2026. En löneökning under 2026 höjer inte taket för detta år.

Vanliga misstag att undvika

Många fåmansföretagare gör misstag som kostar pengar i onödan. Här är de vanligaste:

• Glömmer att rulla vidare sparat utrymme. Om du inte för in förra årets sparade utdelningsutrymme förlorar du möjligheten att använda det.
• Lämnar inte in blanketten alls. Även om du inte tagit utdelning ska K10 lämnas in, annars riskerar du att förlora rätten att rulla vidare sparat utrymme.
• Förväxlar inkomstår och deklarationsår. K10 avser inkomståret, inte det år du lämnar in deklarationen. Kontrollera alltid att du fyller i rätt år.
• Missar taket för lönebaserat utrymme. Det lönebaserade utrymmet begränsas av din egna lön från bolaget under 2025. Saknar du kontant lön från 2025 är taket 0 kr.
• Glömmer att kontrollera anskaffningsutgiften vid försäljning av andelar. Den påverkar hur stor del av vinsten som beskattas och var.

Kontrollera alltid att du har rätt datum i sikte. Se vår guide om deklaration 2026 datum: missa inte en enda deadline för att hålla koll på när blanketten ska vara inne.

Hur du hittar rätt uppgifter

För att kunna fylla i K10 korrekt behöver du ha tillgång till:

1. Föregående års K10-blankett, där du hittar sparat utdelningsutrymme och anskaffningsuppgifter.
2. Bolagets årsredovisning, för att kontrollera aktiekapital och löneuppgifter.
3. Lönespecifikationer från 2025, för att beräkna löneunderlaget och kontrollera din egna lön det år som sätter taket.
4. Uppgift om utdelningens storlek, vilket du hittar i bolagets protokoll och kontoutdrag.

Skatteverket har en e-tjänst där du kan fylla i K10 digitalt som en del av din inkomstdeklaration. Många väljer att göra det i ett separat program och sedan föra in beloppet i deklarationen.

Sammanfattning

K10-blanketten är ett centralt dokument för dig som äger ett fåmansföretag. Den styr hur din utdelning eller kapitalvinst beskattas och ska lämnas in varje år oavsett om du tagit ut utdelning eller inte. Gränsbeloppet byggs av grundbeloppet 322 400 kr, eventuellt lönebaserat utrymme och ränta på kapitalunderlaget. Kom ihåg att det lönebaserade utrymmet begränsas av din lön från bolaget under 2025, och att sparat utrymme rullas vidare oförändrat. Misstag i blanketten kan leda till onödigt hög skatt eller problem med Skatteverket. Är du osäker på hur du ska fylla i blanketten i din specifika situation är du välkommen att höra av dig till oss för ett samtal.

Denna artikel innehåller allmän information om K10-blanketten och är inte individuell skatte- eller redovisningsrådgivning. Regler och belopp uppdateras löpande av Skatteverket. Konsultera en redovisningskonsult eller skatterådgivare för rådgivning anpassad till din situation.